第5项：进出口活动

进出口业务管理流程设置合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流能够得到有效控制，经抽查，未发现有不符合海关监管规定的情形。

【注释】

申请企业需要将本公司的进出口类型、主要进出口货物品类、贸易方式等基本情况向海关提交报告，包括进口或出口、一般贸易或加工贸易、快件或电商、物流或保税仓储等。并将进出口货物流、单证流、信息流的全过程书面文件提交给海关，该书面文件应该有控制流程并相互印证其真实性、有效性、合法性。

海关对进出口企业的划分，基本上分为贸易型企业、报关型企业和物流型企业。

贸易型企业又可分为一般贸易型企业和加工贸易型企业。

对于贸易型企业，海关会按照比例抽查（一般是20份以上）以上的一般贸易进出口单证（不20份的，全部查看），特别是关注其贸易活动的合法性、合规性。合法性是指有无低报价格、伪报瞒报（品名、数量、规格、型号、品牌）的主观故意和客观行为；合规性则是指是否有漏报少报情事，诸如漏报特许权使用费、运保费用等、佣金等可以归入完税价格的费用，商品归类是否正确，原产地、品牌、数量、品名、规格等方面是否有不符合海关监管规定的情形，买卖双方特殊关系是否影响成交价格，以及其他影响海关税款征收、海关统计的情形。

现在的商务谈判、项目合作、条款确定和价格磋商，基本上都是通过电邮，所以电子邮件的保存相当重要，海关认证人员会要求企业提供一些电邮来佐证交易的真实性。

对于加工贸易型企业根据企业加工贸易是属于来料加工方式还是进料加工方式，有针对性实施检查。海关认证人员对使用电子E账册的企业，会向企业调取或内部提取加贸监管部门的下厂核查记录，了解及掌握其在进口料件、单耗设定、外发加工、深加工结转、库存盘点、账册核销、成品复出口、边角料处理、内销处置等环节是否存在违反海关监管规定的情形。对电子账册和进出口报关单所反映的进出口状况进行逻辑判断，是否存在异常。

报关型企业，主要是核实判断其是否严格遵守海关的各项监管规定，是否充分发挥其专业报关的优势做好贸易型企业与海关沟通的桥梁，是否对所被委托报关事项尽到合理审查义务。在认证过程中，主要审查其报关委托书的内容是否符合要求，提取的报关单是否申报准备，内部是否设立完善的复核监督制度并予以实施等。总而言之，作为专业的报关企业，在排除违法情事外（如包税等），海关侧重考核其员工专业水平和管理的规范性、严谨性。

物流型企业，实质上也是报关企业，基本要求同报关型企业一致。所不同的是，海关需要其提供完整的物流流程，对于大型物流企业，还需要提供货物流、资金流、信息流的基本情况，并抽取相应的报关单作对照核查。

需要提醒的是，对于一些涉及减免税设备、加工贸易账册核销、特殊关系影响的成交价格、特许权使用费等，一直都是海关关注的重点。