第3项：单证控制

具备进出口单证复核或者纠错制度或者程序。

【注释】

企业需要向海关提供进出口单证复核、纠错的制度的书面文件，内容包含纠错的流程设计和各个岗位的职责分工。该文件应切合企业实际的进出口活动，规范有效。

进出口货物收发货人：在申报前或者委托申报前有专门部门或者岗位人员对进出口单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核。

【注释】

作为进出口货物收发货人的企业，应建立科学、完备、严谨的作业流程和内容审查复核制度，应设立专门的复核审查部门、指定专门的复核主管和人员。

对进出口单证的审查复核内容，海关高度关注两个方面：进出口的商品归类和申报价格。因此，这两个方面将成为海关认证人员审查重点。

首先，企业就进出口业务流程，向海关认证人员作现场操作及演示，包括合同协议、电邮往来、原始单证收集、报关单证制作、委托报关等。

其次，熟悉所申报货物的基本情况，并准备有关单证，以便海关认证人员对于商品归类、完税价格方面的询问和考察。

最后，向海关认证人员提供关于进出口货物申报内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核的书面记录材料。

报关企业：代理申报前，有专门部门或者岗位人员对委托人提供的监管证件、商业单据、进出口单证等资料的真实性、完整性和有效性进行合理审查

【注释】

对于代理报关企业，对于所受委托报关事项，海关有对其关于应尽合理审查义务的规定。作为专业代理报关企业，理应熟悉海关法律法规、掌握外贸知识、了解海关业务规定，因此，报关企业应提供委托企业（海关收发货人）的报关单证进行合理审查的书面记录材料，报关员和报关主管应分别在制单和复核上有清晰的流程安排。

报关员和报关主管，应对许可证件、贸易方式、税率差别（普通税率、优惠税率、协定税率等）、完税价格、贸易术语等有熟练的掌握。

实践中，海关认证人员会按报关企业的进出口业务量，按一定比例（至少20份报关单以上）抽查原始单证、作业单证和报关单证，查核其是否在内部有监督复核流程、是否单单相符、单证相符，是否存在伪报、瞒报等违规违法情事。

海关认证人员对于报关企业的考核，侧重于其专业报关能力和内部流程控制即是否尽合理审查义务。

物流企业：有专门部门或者岗位人员对运输工具进出境申报信息、舱单及相关电子数据、转关单（载货清单）等物流信息的准确性、一致性进行复核。

【注释】

物流企业需要设置专门的岗位人员和部门，负责上述业务的操作。在海关认证人员对企业考核中，上述人员应向海关认证人员以口头和书面方式，详细讲解职责分工、流程控制等内容，并实地演示。

海关注重于物流企业传输物流信息的准确性和一致性，因此会按物流企业的业务量，按一定比例（最少20份）抽查其仓单信息、运抵报告、结关信息、载货清单等，审核其是否有行之有效的内部复核制度，以确保各项物流信息的真实性、准确性。